В 2025 году важным нововведением для предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения станет уплата НДС.
Применять УСН смогут налогоплательщики, у которых:
доходы за год не превысят 450 миллионов рублей с ежегодной индексацией на коэффициент дефлятор (в 2024 году лимит составляет 200 миллионов рублей);
- остаточная стоимость основных средств составит не более 200 миллионов рублей (в 2024 году лимит — 150 миллионов рублей);
- средняя численность работников составит не более 130 человек (в 2024 году лимит — 100 человек).
Кроме того, для перехода на УСН с 2025 года налогоплательщики должны соблюдать следующие условия:
доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 337, 5 миллионов рублей с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор (в 2024 году лимит — 112,5 миллионов рублей); остаточная стоимость основных средств должна составлять не более 150 миллионов рублей.
Налогоплательщики, утратившие право применять УСН в 2024 году в связи с превышением лимита доходов, вправе вновь перейти на УСН с 1 января 2025 года, если доход за 9 месяцев 2024 года не превысил 337,5 миллионов рублей.
Также с 2025 года повышенные ставки УСН отменяются. Упрощенцев обяжут подавать декларации и платить НДС, если годовой доход превысит 60 миллионов рублей. Плательщики могут выбрать: обычную ставку НДС в 20 % с правом на налоговый вычет; пониженную ставку НДС в 5 % без права на вычет — при доходах от 60 до 250 миллионов рублей в год; пониженную ставку НДС в 70/0 без права на вычет — при доходах от 250 до 450 миллионов рублей в год. Если годовой доход будет меньше БО миллионов рублей, то автоматически освобождают от уплаты НДС.
Уведомление или заявление об освобождении от налога на добавленную стоимость подавать не надо.Межрайонная ИФНС России N7 по Луганской Народной Республике информирует налогоплательщиков об увеличении размеров социальных налоговых вычетов, которые действуют с 1 января 2024 года (Федеральный закон от 28.04.2023г. №159-ФЗ «О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (https://clck.ru/3DLku4)).
Лимит всех социальных вычетов (кроме расходов на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение) увеличится с 120 000 рублей до 150 000 рублей.
Соответственно получить можно будет 13 % от 150 ООО рублей в год, что составит 19500 рублей. Это общий лимит на все социальные вычеты в году.
Лимит вычета на обучение детей повысится с 50 000 рублей до 110 ООО рублей. Напоминаем, что вычет на обучение может получить налогоплательщик РФ- за себя, своих детей, братьев и сестер либо подопечных (при опекунстве) до 18 лет или до 24 лет на очной форме обучения. Получить повышенный налоговый вычет можно будет в 2025 году за траты, которые были сделаны в 2024 году.
